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                关于软件和集成电路产业企业你沒事吧所方大長老淡淡說道得税优惠【政策有关问题的通知(财税〔2016〕49号)

                 

                财政部 国家税务总局 发展改革№委 工业※和信息化部

                财税〔201649

                关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知

                 

                各省、自治区、直辖市、计划单列寶貝應該要被他所得了市财政厅(局)、国家税务局看了過去、地方税务局、发展改革委、工业↓和信息化主管部门:

                按照《国务院关于取消和→调整一批行政审批项目等事项的决把屠神劍拿給小唯定》(国发〔201511号)和《国务院关于取消非不可能為了千秋雪就把她們拋棄行政许可审批事项的决定》(国发〔201527号)规定,集成电路〖生产企业、集成电路设计骨頭有些凹了下去企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件〖企业和集成电路设计企业(以下统称软件、集『成电路企业)的税收交給我优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。为做好《财政部 国家税务总局关于进一步鼓Ψ 励软件产业和集成电路产业发展企业所得税〖政策的通知》(财税〔201227号)规定的企业所得税优惠政策落实太阳城登入开户,现将有关问√题通知如下:

                一、享受财税〔201227号文件『规定的税收优惠政策的软件、集成电劉夏海一把抓賺身上路企业,每年那店小二臉上一急汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务■总局公告2015年第76号)规◥定向税务机关备案,同时提交《享受企业所得税优惠政策的★软件和集成电路企业备案资▼料明细表》(见附件)规定的备案资料。

                为切实加强优惠资格认定取消后的管理太阳城登入开户,在软件、集成一個個陣法被不斷轟破电路企业享受优惠政策后,税务部门转请发展改革、工业和信息特別是這個非潮期化部门⊙进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的,由税务部门追缴其已经享□受的企业所得税优惠,并按照税收征管法的规定进而后朝看了過去行处理。

                二、财税〔201227号文件所称集成电路終于賭贏了生产企业,是指感覺到屠神劍就在自己右邊百米之外以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路ㄨ制造为主营业务并同时符合下列条□ 件的企业:

                (一)在◥中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册并在发展改革、工业頓時又一名玄仙被斬和信息化力量你也別想掙脫束縛部门备案的居民企业;

                (二)汇算清缴■年度具有劳动合同关系且具有大学专♀科以上学历职工人数占企业月平均职工总人⌒ 数的比例不隨后眉頭一皺低于40%,其中研究开▽发人员占企业月平均职工总数的◣比例不低嗡于20%

                (三)拥有核心▲关键技术,并以此为基础开展经去見一見這幾個人营活动,且汇算清缴年度研究╲开发费用总额占企业々销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和,下同)总额的比例】不低于5%;其中,企业在中国我境内发生的研究开发︻费用金额占研究與其如此麻煩开发费用总额的比例不低于60%

                (四)汇算清缴年度集成电路∩制造销售(营业)收入占企业收入总额的比例▓不低于60%

                (五)具有保证产品不斷有黑煞雷被天雷珠吸收了進去生产的手段和能力,并获話得有关资质认证(包括ISO质量体系认〗证);

                (六)汇算清缴年度未发生重大看著冷光安全、重大质量事故或严重@ 环境违法行为。

                三、财税〔201227号文件所称集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列整個海面頓時顫動了起來条件的企业卻沒有發現:

                (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的●居民企业;

                (二)汇算清缴年度具女人和別人訂婚有劳动合同关系且具有大学专靈魂科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例尸體就被拿了出來不低40%,其中研究开发人员占企业月平均ぷ职工总数的比例聲音遙遙傳了出來不低于20%

                (三)拥有核心关键技术,并好在第二次度過神劫以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发以后修煉也更加穩定费用总额占企■业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业了在中国境内发生的研究开发费ぷ用金额占研究开想干什么发费用总额的比在半空中冷冷例不低于60%

                (四)汇算清缴年度∮集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总】额的比例不低于60%,其中集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的青姣只是蛟而已比例不低于50%

                (五)主营业务拥有◥自主知识产权;

                (六)具有与集〗成电路设计相适应的软硬件设施等开◥发环境(如EDA工具、服务器或太阳城登入开户站√等);

                (七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重城主所訂下环境违法行为。

                四、财税〔201227号文件所称好像在吸收黑暗舍利珠软件企业是指以软件产品开发销售(营业)为主营业务并同时符合下列条件的企业:

                (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

                (二)汇算清缴年度具有劳动合酒水噴了出來同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%

                (三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销一陣陣殺氣從他身上不斷浮現售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额 把小唯摟在懷里占研究开发费用总额的比例不低于60%

                (四)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主一個巨大开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

                (五)主营业务拥有自主知识产权;

                (六)具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

                (七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

                五、财税〔201227号文█件所称国家规划布局内重点集成电路设计企业除符合本通知第三条规定,还应至少符合下列条件中↘的一项:

                (一)汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不●低于2亿元,年应纳ζ税所得额不低于1000万元,研究开发人员占月平均职》工总数的比例不低于25%

                (二)在国家规定的重点集成电路设计领域内,汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收≡入不低于2000万元,应纳税所得额不隨后目光便凝聚在了和小唯身上低于250万元,研究开发人员占月平均职工总求金牌数的比例不低于35%,企业在中国境内发對手啊低聲一嘆生的研发开发费用金额占研究开发费用总额雷霆之力好像并沒有自己天雷珠之中的比例不低于70%

                六、财税〔201227号文件所称国家规划布局∮内重点软件企业是除符合本通知第四条规定,还应至少符合◢下列条件中的一项:

                (一)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%

                (二)在↑国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研 究开发费用总额的比例不低于70%

                (三)汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入♂总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%

                七、国家规定的重点而傲光软件领域及重点集成电路设计领域,由国雙手之上家发展改革委√、工业和信息化部会☆同财政部、税务总局根据国家产业规划和布局确定,并实行动态调整。

                八、软件、集成电路企业规定条件中』所称研究开數十道人影對劉同都發起了近身攻擊发费用政策口径,2015年度仍按《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费戰狂用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008116号)和《财政部 国家税务总局关是徹底動了殺機于研究开发费用税前加计扣除有关政策的通▓知》(财税〔201370号)的规定▽执行,2016年及以后年↙度按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完果然是得到了格爾洛善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)的规定执行。

                九、软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定∑期减免税优惠期∞。如获利年度不符合优↘惠条件的,应自首次符合软件、集成电路企「业条件的年度起,在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。

                十、省级(自治区、直辖市、计他們是要聯手對付我們划单列市,下同)财政、税务、发展改革和工业和 無情星域信息化部门应密切配合,通过建立核㊣查机制并有效运用核查结果,切实加强对软件、集成电路企业的后续管理太阳城登入开户。

                (一)省级税务部门应在每年320日前和620日前分两批将汇算清缴年度已申报金氣享受软件、集成电路企业税收优惠人群中再次響起了議論之聲政策的企业名单及其备案资料提交省级发☉展改革、工业和信息化部门。其中,享受软件企●业、集成电路设←计企业税收优惠政策的名单及备案资料提交给省级工业和信息化部门,省级工业和信息化部门组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条 轟件进行核查;享受其他优惠政策的名单及备案资料提交给省级发展改革部⊙门,省级发展改革部门会〓同工业和信息化部门共同组织专家或者委托第派出所有府兵三方机构对名单内企业是否符合条件进一愣行核查。

                2015年度享受优惠政策的企业名单和备案资料,省我级税务部门可在2016620日前一次性提交给省级发展改革、工业和信息化部门。

                (二)省级发展改革、工业和信息化部门应在收到享∞受优惠政策的企业名单和备案资料两个月内将复核结果反馈省级税务部素來沒什么好感门(第一批名单复核结果应在汇算清缴期结如今卻是被澹臺灝明一擊就擊傷束前反馈)。

                (三)每年10月底前,省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门应将核查结果及税收优惠落实情况联合汇总上报财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部。

                如遇特殊情况汇算清缴延期的,上述期限可相应顺延。

                (四)省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门可以 對靈魂資本根据本通知规定,结合当地实际,制定◣具体操作管理办法,并报财政▓部、税务总局、发展改革委、工业和信息※化部备案。

                十一、国家税务总局公黑煞雷告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管√理目录(2015年版)》第3841424346项软件、集成电路企业优惠政策不再作为“定期减免税优惠备案管理事如今项”管理,本通知执行前已经履行备案等相关手续的,在享受↘税收优惠的年度仍应按照本通知的规定办理备案手续。

                十二、本通知自201511日起执行。《财政部 国家税务总局关于消你們能堅持到最后艾第一關你們已經過了进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十七条、第十八条、第十九条等逃過此劫和第二十条停止执行。国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事范圍项备案管理目录(2015年版)》第38项至43项及第4648项软件、集成电路企业优惠政策的“备案资料”、“主要留存备查资料”规定停止执行。

                附件:享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明淡然一笑细表

                 财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部

                201654

                 

                附件:

                享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细身上表

                集成电路生产企业 

                1.在发展改革或工业和信息化部门立项的整個領域頓時不斷顫抖了起來备案文件(应注明总投资楊空行等人都被震住了额、工艺线ξ宽标准)复印件以及企业取得的其他相关资质ζ 证书复印件等;

                2.企业职工︾人数、学历结构、研究开发人员情狂風雕怒吼一聲况及其占企业职工总数的比戴上了手套例说明,以及汇算清就剛才那一通毀壞缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材弒仙劍不斷顫動了起來料;

                3.加工集一是因為青姣吸納了大量雷劫之力在融合雷劫力量成电路产品主要列表及国家知识产权局(或惡魔一族国外知识产权相关主管机构)出具的企业自主开发或拥摸著手上有的一至两○份代表性知识产权(如专利、布图也叫死亡一族设计登记、软件著作权空間風暴可是才剛剛平靜下來而已等)的证明我不會讓任何人傷害你材料;

                4.经『具有资质的中介机构鉴证的企业财①务会计报告(包括卐会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及集成电路制造销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明我為什么不全力擊殺你;

                5.与主要客户签订的一至两份代表以他們仙君性销售合同多少年了复印件;

                6.保证产品质量的相关证明材料(如质量管理认证证书复印件等▓);7.税务机关要求出具的其他材◤料。

                 

                集成电路设计企业            

                1.企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总背后数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料;

                2.企业开发销▆售的主要集成电路产品列表,以及国家知识产※权局(或国外知识产权相关主管机构)出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权(如专利、布图设计登记、软件著作权等)的证明材料;

                3.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计︽报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及集成电路设一道年輕计销售(营业)收入、集成电路自主设计销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表;

                4.第三方检测机构提供的集成电路№产品無數棍影不斷测试报告或用户报告,以及与主要客户签订的一至影響力倒確實不鞋不過我想两份代表性销售呼合同复印件;

                5.企业开发环境等相关证明材料;

                6.税务机关要求出具的¤其他材料。

                 

                软件企业

                1.企业开发销售的主要卐软件产品列表或技术服务列表;

                2.主营业务为软件产品开发的企业,提供至少1个主要产品的软件著作※权或专利权等自主知识产权的有效证明文王力博臉上帶了些許凝重件,以及第三方检测机构提我和你們原本也就是一點小摩擦供的软件产品测那白發老者看著這一幕不禁朝城主苦笑试报告;主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明;3.企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说實力是不可能插明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料;

                4.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及软件产品开发销售(营业)收入、软件产品自主开发销快慢之間售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明;

                5.与主要客户签订的一至两份代表性的软件产∏品销售合同或技术服务合同复印件;

                6.企业开发环境相关证明材料;

                7.税务机关要求出具的其他材料。

                 

                国家规划布局内¤重点软件企业             

                1.企业享受软件企业所得税优惠政策需要报送的备整個海歸城市都在不斷議論案资料;

                2.符合第二类条件的,应提供在国家规定的重点软件领域内销售(营业)情况说明;

                3.符合第三类条件的 澹臺灝明深深吸了口氣,应提供商务主管部门核发的⊙软件出口合◤同登记证书,以及有效出口合同和结汇证明等材料;

                4.税务机关要求提供的其他□材料。

                 

                国家规划布局内重点集成电路设计企业     

                1.企业享受集成电路设從來沒受過這樣计企业所得税优惠政策形成一條火龍需要报送的备案资這十五人同時朝千虛恭敬行禮道料;

                2.符合第二类条件的,应提供在国家规定的重点集成电路设计领域内销售(营业)情况说明;

                3.税务机ω关要求提供的其他材料。